Что такое кбк в платежке

Платежное поручение, или «платежка», является основным документом, в соответствии с которым производятся любые перечисления денежных средств через банковские учреждения. Его форма утверждена законодательно и имеет унифицированный вид. КБК при заполнении платежки является обязательным реквизитом. Чтобы избежать пени и штрафных санкций от налоговой, нелишним будет знать, из каких частей этот код формируется. Особенности заполнения платежки – что такое КБК в платежном поручении и где его взять плательщику? Значение всех цифр кода бюджетной классификации. Что делать, если в поле 104 КБК указан неверно?

Как и где в поручении указать код

Детальные указания по этому вопросу приведены в приказе Минфина №65н от г. В соответствии с данным документом, КБК насчитывает 20 цифр, объединённых в четыре группы:

• Первая группа (административная): состоит из 3-х цифр и является кодом главного администратора поступлений;
• Вторая группа (доходная), содержит 10 цифр, отражающих следующие сведения: с 4-й по 13-ю – вариант дохода, где цифра №4 обозначает группу бюджетных доходов, №№ 5 и 6  – подгруппу поступлений, №№ 7 и 8 – отражают сведения о статье, №№ 9,10 и 11 – указывают подстатью, №№ 12 и 13 обозначают элемент поступлений;
• Третья группа (программная), цифры с 14-й по 17-ю: кодирует группу поступлений;
• Четвёртая группа (классифицирующая), цифры с 18-й по 20-ю: содержит аналитические данные.

Теперь немного подробнее. Административная группа указывает, кому переводится платёж:

• 182 – налоги;
• 393 – различные небюджетные фонды;
• 392 – медстрахование.

Доходная группа. Первая цифра может принимать следующие значения:

• один – налоговый платёж;
• два – валютный источник;
• три – доход от предпринимательской деятельности.

Второе и третье число обозначают цель финансовой операции:

• 01 – налог на прибыль;
• 06 – налоги материального характера.

Оставшиеся два знака указывают:

• 01 — налог на прибыль;
• 02 — отчисления соцхарактера;
• 03 — изделия, реализуемые внутри страны;
• 04 – товары на импорт;
• 05 — на доход;
• 06 – имущественные выплаты;
• 07 – оплата за добычу ископаемых;
• 09 – госпошлина, а также различные пени и неустойки;
• 10 – доход от операций экспорт/импорт;
• 11 – прибыль от госимущества в пользовании;
• 12 – выплаты за ресурсопользование;
• 13 – заработок на использовании гос.услуг;
• 14 – доход от торговли;
• 15 — штрафы и сборы;
• 16 — выплата ущерба.

Программная группа указывает вариант платежа:

• 1000 — пошлина;
• 2000 — пеня;
• 3000 — штраф.

Рубрицирующая группа:

• 110 – налогообложение дохода;
• 160 – общественные проплаты;
• 151 — прибыль от рекомбинации бюджета;
• 152 — поступления от сторонних государств;
• 153 — финансирование зарубежными кредитными организациями;
• 170 – заработок на торговле;
• 171 – доход от ревальвации имущества;
• 172 — доход от рециклирования имущества;
• 180 – другие доходы.

КБК для страховых взносов описаны в видеоролике ниже:

Что такое КБК в платежке

Платежная квитанция в России подтверждает процедуру перечисления средств с банковского счета в бюджет. В бланке много различных реквизитов, которые указывают на статус плательщика: дают сведения о получателе, отправителе, их банковских счетах.

Чтобы определить бюджет, в который направлены средства, Минфин требует указывать соответствующий шифр. Таким образом, КБК в платежном поручении — показатель, который подтверждает финансовую операцию согласно назначению платежа. Шифр из 20-ти цифр классифицирует различные платежи:

• уплату налоговых средств;
• фондовые взносы;
• оплата недоимок, пеней или штрафов;
• фиксированные платежи для индивидуальных предпринимателей;
• госпошлины;
• прочие отчисления в госорганы.

Совокупность 20-ти цифр в коде — структура номера, которая подробно описана в Таблице № 1 Приказа Минфина № 132 от  (ред. ). Так, в п.п. 10-13 раздела II таблицы 1 Приказа Минфина № 132н указаны номера соответствующих блоков для каждого из бюджетов и видов оплаты. Например, в п. 10.3 прописаны двузначные шифры для определения элемента доходов.

Таким образом, код бюджетной классификации — главный элемент, подтверждающий вид оплаты, чтобы деньги поступили в нужный бюджет государства. Если сразу правильно прописать действующий код, то банк начислит средства и задолженность спишется с гражданина. Если допустить ошибку в оформлении, то деньги будут «висеть», а долг останется открытым, и, возможно, начнет начисляться штраф либо пени.

Подача декларации

Если некорректно заполнен код бюджетной классификации, также можно подать заново декларацию, в которой указан правильный код. Законодательно не установлено, что необходимо прилагать дополнительные документы. Однако консультанты в этой отрасли советуют добавить к декларации пояснительное письмо, в котором указывается: дата подачи декларации и ошибочная информация, которую нужно исправить.

Этот метод позволит решить данный вопрос в меньшие сроки. Однако следует знать, что если проводится камеральная налоговая проверка, то работники налоговой службы могут потребовать неких объяснений. Камеральной называют те проверки, которые осуществляются на основании деклараций или расчетов плательщиков и иных дополнительных документов. Эти проверки регулируются статьей 88 Налогового кодекса.

Основные формулировки

Чтобы понять, что такое КБК в платежке, необходимо знать определения понятий "КБК" и "платежное поручение".

Законодательно использование платежного поручения, или платежки, установлено в части 2 Гражданского кодекса, а именно в статьях №863-866. Это расчетный документ, в котором отражается некое поручение плательщика, у которого имеется расчетный счет, чтобы определенная сумма средств была переведена получателю - физическому или юридическому лицу. Транзакция производится в этот же банк или другое учреждение. По платежке осуществляется перевод, согласно предусмотренному законом периоду или раньше, если это указывается в банковском договоре.

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации. Это цифровое обозначение кода, которое применяется для группировки различных финансов, применяемых в российском законодательстве, в части бюджетных расходов, доходов и источников для финансирования. В России нормативный правовой документ, в котором утверждено понятие данного кода, - Бюджетный кодекс. Далее рассмотрим более подробно состав этого кода: из каких частей он состоит и что в них указывается.

В Российской Федерации КБК подразделяются на доходные и расходные, которые распределяются по всем бюджетным уровням. Знать актуальные сведения по КБК крайне важно, так как их распределение осуществляется на конкретный финансовый уровень, под определенную программу. Если указан неверный КБК в платежке, далее может последовать отмена транзакции денежных средств. Или же они вовсе будут потеряны. Итак, что такое КБК в платежке, теперь понятно - это один из основных реквизитов. Далее рассмотрим его структуру.

Код программы

Третьей частью КБК является код программы (от 14 до 17 разряда), состоящий из четырех знаков. Этот элемент используется для обозначения оплаты налогового учета: 1000 — для оплаты самых налогов, 2000 — если идет оплата по процентам, пени от налога или сбора, и 3000 — для оплаты штрафных санкций по налоговым обязательствам и иным взносам.

Допустим, вот так будет выглядеть КБК для оплаты налога на имущество в бюджет субъекта Российской Федерации: 182-1-06-01-011-02-1000-110.

Что такое КБК

Код бюджетной классификации – это код из двадцати цифр, который классифицирует безналичный платеж в качестве расхода и дохода бюджета либо внебюджетного фонда. Обязательные для бизнеса платежи – это доходы госбюджета, поэтому внести обязательный платеж без указания кода бюджетной классификации не получится.

Попробуйте бесплатно оформить платежку онлайн.

Классификационный код дохода бюджета – обязательный реквизит платежного документа, его проставляют в 104-м поле платежки. Банки контролируют, чтобы это поле было заполнено, потому что на основании него банк определяет, в какой бюджет направить перечисление.

Заполнить платежку онлайн

Скачать полный справочник КБК по налоговым и неналоговым платежам. Скачать полный справочник по изменениям КБК на 2018 год. Скачать полный справочник по оформлению платежек.

Проверять коды в платежном поручении приходится бухгалтеру. На банк рассчитывать не стоит, так как он не обязан сверять коды. Неверное КБК в платежном поручении опасно тем, что перечисление не поступит по назначению, и за фирмой или предпринимателем будет числиться недоимка. Чтобы не ошибиться, советуем бесплатно проверять КБК в платежном поручении с помощью специального сервиса. Для этого нажмите на кнопку ниже.

Проверить любой КБК онлайн

Поле КБК в платежном поручении на пени

Если из-за неправильного КБК в платежном поручении налоговое перечисление не поступит по назначению, то после крайнего срока для внесения платежа инспекция будет начислять пени. При задержке платежа на 30 дней или менее их считают по формуле:

Пример
ООО «Символ» перечислило аванс по имущественному налогу за полгода в сумме 420 000 р. по платежному поручению с неправильным КБК. Ошибка обнаружена через 4 дня после окончания срока платежа. За это время ключевая ставка не изменялась и составляла 7,25%.
Пени были начислены в сумме 406 р. (420 000 р. х 4 дн. х 7,25% / 300)

Платежное поручение

Гражданское законодательство России называет платежки одним из способов безналичных расчетов. Указанный инструмент используется как для платежей между коммерческими организациями, так и для исполнения финансовых обязательств предприятия перед бюджетом и фондами. В последнем случае необходимо указать КБК в платежном поручении.

Указанный реквизит подлежит отражению в графе 104 формы платежки, введенной в оборот Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным Банком N 383-П. Это прямо следует из содержания п. 5 Приложения N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от N 107н.

Следует подчеркнуть, что вышеназванный акт законотворчества разграничивает понятия УИН и КБК. Первый из указанных реквизитов отражается в платежном поручении в виде ноля в графе 22 при уплате средств, рассчитанных соответствующим лицом самостоятельно. Однако данное правило не применяется при условии присвоения УИН получателем средств, т. е. оформления перечисления по соответствующему требованию. В этом случае уникальный идентификатор начисления отражается в графе платежки «Код».

Данный вывод также подтверждается Разъяснениями ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации».

ЭКД - классификация дохода

И завершающая, четвертая часть кода — экономическая классификация дохода, занимает последние три цифры КБК. В этой части кодировка указывается в соответствии с Постановлением Правительства России от №249, в Приложении №2 по части доходов. Например, 110 — это доходы от налогов, 150 — безвозмездные поступления, а 180 — прочие доходы.

Таким образом выглядит структура КБК, которая применяется при доходах бюджетов. Если КБК в платежке указан неправильно, часто это бывает 14-й символ, который оказывается прописан как нулевой. Такие документы отправляются в федеральное казначейство как «неклассифицированные» платежи.

Уплата налога физическим лицом

Любой гражданин (плательщик) вынужден разбираться в КБК. Это потребуется для уплаты таких налогов, как земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Основанием для уплаты является налоговое уведомление, направленное налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ). Тем не менее, каждый плательщик должен проверить, правильно ли указаны реквизиты, в том числе код бюджетной классификации.

Поле КБК в платежном поручении

Каждому полю в платежном поручении присвоен собственный номер.

В платежном поручении есть отдельное поле для КБК (это 104 поле), и оно должно быть верно заполнено (правила заполнения платежного поручения вы можете посмотреть в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России № 383-П). Если КБК указан в платежке неверно, то соответствующая сумма может быть отнесена к невыясненным платежам. Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных».В то же время ошибка в указании КБК в платежке может привести к недоимке по налогу и страховым взносам.

Приведем пример заполненной платежки с внесенными данными о получателе:

• в поле 104 платежного поручения указан КБК для перечисления НДФЛ;
• 105 — ОКТМО;
• 106 — основание — текущий платеж (сокращенно ТП);
• 107 — период (МС — сокращенно месяц);
• 108 — в этом поле стоит «0» (при уплате по требованию в это поле платежки ставится номер документа с требованием);
• 109 — «0» (поле платежки предназначено для указания даты сдачи декларации или расчета. Если платеж осуществляется независимо от сдачи отчетности, в этом поле платежки всегда ставится «0»);
• 110 — поле всегда остается пустым в платежном поручении;
• 24 — краткое назначение платежа: вид налога и период уплаты.

ВАЖНО! В 2019 году страховые взносы необходимо платить не в фонды, а именно в налоговые инспекции, соответственно, в платежках указываются иные реквизиты счета. Оплата взносов на «травматизм» также перечисляется в ФСС.

КБК в платежке в 2019 году

То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.

Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.

Приказ № 245н от , который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:

• акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
• новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
• коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. НК РФ.

Что это такое КБК: общее определение, назначение, структура

Непосвященному человеку может показаться, что код бюджетной классификации (КБК) представляет собой случайный набор цифр. Однако подобное предположение, конечно же, не соответствует действительности.

Каждый символ, присутствующий в КБК, имеет определенный смысл и предназначение. Участнику безналичных расчетов следует знать, что означает КБК.

Ошибки, допущенные при указании данного кода в платежке, могут стать причиной проблем, возникающих с проведением заявленного перечисления.

КБК – важнейший реквизит платежного документа (поручения). Он указывается плательщиком при оформлении платежки и представляет собой определенный ряд цифр, в котором зашифрованы конкретные сведения о безналичном перечислении.

Таким образом, с помощью КБК всегда можно уточнить происхождение платежа, его целевое предназначение, а также иные данные, связанные с совершаемой транзакцией.

Код бюджетной классификации, который указывается в платежке, характеризуется следующими разновидностями (типами):

• для совершения платежных транзакций;
• для уплаты взносов фиксированной величины (например, частными предпринимателями, нотариусами);
• для погашения выявленных недоимок;
• для перечисления страховых взносов;
• для хозяйствующих субъектов, действующих на условиях патентного режима уплаты налогов.

Законодательством строго предусматривается ввод КБК при заполнении платежного поручения, поскольку наличие этого реквизита в документе эффективно способствует достижению следующих целей:

• Четкая классификация источников и направлений доходов/расходов бюджета.
• Своевременное и корректное перечисление всех налоговых сумм, учитывая их целевое назначение и разбивку по отдельным счетам.
• Оптимизация процедуры оформления финансовой документации с анализом бюджетных показателей.

Иными словами, применение и расшифровка КБК позволяют отследить историю платежной транзакции, а также уточнить, использовались ли средства соответствующего перечисления по предусмотренному назначению.

Значение последовательности цифр?

Детальная инструкция по расшифровке и указанию КБК в платежных документах регламентируется Приказом № 65н, утвержденным Минфином РФ от .

Данным нормативным актом предусматривается, что код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 (двадцати) цифр, последовательность которых подразделяется на следующие четыре группы:

• Административная (первая) группа. Она представлена комбинацией трех цифр, однозначно указывающей главного субъекта, администрирующего сумму данного поступления. К примеру, ФНС в платежке обозначается кодом 182, ФСС – кодом 393.
• Доходная (вторая) группа. Обозначается десятью цифрами – с четвертой по тринадцатую включительно. Четвертая цифра указывает конкретную группу поступлений бюджета. Пятая и шестая цифры в совокупности характеризуют подгруппу бюджетных доходов. Комбинация седьмого и восьмого символов информирует о применяемой доходной статье. Объединение девятой, десятой и одиннадцатой цифр определяет подстатью бюджетных поступлений. Совокупность двенадцатой и тринадцатой цифр – элемент поступлений бюджета.
• Программная (третья) группа. Обозначается четырьмя цифрами – с четырнадцатой по семнадцатую включительно. Комбинация этих символов обеспечивает кодирование (шифрование) группы поступлений.
• Классифицирующая (четвертая) группа. Объединяет три цифры – с восемнадцатой по двадцатую включительно. Символы данной группы используются для рубрикации и аналитического учета поступлений.

В каком поле платежки указывается?

Как известно, в бланке платежки каждому заполняемому полю назначен конкретный идентифицирующий номер.

Где можно взять для заполнения?

Узнать конкретное обозначение КБК, необходимое для оформления платежного поручения, можно одним из следующих доступных способов:

• Вышеупомянутый Приказ Минфина, известный под номером 65н.
• Путем соответствующего запроса в органы государственного казначейства.
• Интернет-сайты адекватной тематики.
• Автоматическая подстановка КБК при оформлении безналичного платежа через онлайн-сервисы определенной специализации.

Что делать, если в поле 104 код бюджетной классификации указан неверно?

Если КБК в платежное поручение указан неправильно, то ничего делать с этой документом не нужно. Платежку с некорректным значением КБК не следует заполнять и направлять к исполнению.

Если ошибка все же была допущена – в платежке указано неверное (неактуальное) значение КБК, – плательщику необходимо действовать в следующем порядке:

• Подать получателю платежа (налоговой службе, внебюджетному фонду) заявление с просьбой об уточнении реквизитов исполняемого платежного документа. К данному заявлению, составленному произвольно, прикладывается копия поручения, уже содержащего отметку финансового учреждения (банка).
• Мотивированное решение об уточнении параметров (реквизитов) платежа принимается налоговой службой на протяжении десятидневного периода, отсчитываемого от даты получения ведомством соответствующей заявки.
• Когда десятидневный срок завершится, плательщик заказывает в налоговой службе справку/акт сверки. Это позволит убедиться в том, что платеж зачтен на корректный код.

Образец заполнения

До января 2019 года платежка заполнялась в соответствии с Приказом Минфина № 65н от  (ред. ). Но 20 декабря 2018 Приказ потерял силу и при оформлении бланка 0401060 гражданам рекомендовано опираться на Приказ Минфина № 132 от  (ред. ).

Чтобы заполнить квитанцию 0401060 без ошибок, рекомендовано изучить образец заполнения платежного поручения. Но стоит обратить внимание на то, кто оформляет бланк: юридические лица прописывают статус плательщика «01», ИП — «09». Все статусы указаны в Приложении 5 Приказа Минфина России № 107н от  (ред. ).

Оформленная квитанция 0401060 для ИП на ЕНВД.

Заполненная платежка на оплату ЕНВД для юридических лиц.

Если в платежке неверно указан КБК, что делать

Плательщик может получить платежку с неверным КБК. Например, указан КБК 392 1 16 20010 06 6000 140, как заполнить платежное поручение (2018) по этому коду? Ответ один: такую платежку заполнять не нужно, поскольку этот код больше не используется. Ранее по этому коду уплачивались штрафы в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам. Теперь налоговый учет в ПФР администрирует ФНС, поэтому старый КБК утратил актуальность. Но если ошибка уже совершена, вы неверно указали КБК в платежном поручении и осуществили перевод денег, то действуйте следующим образом.

Шаг 1. В налоговую инспекцию или в территориальное отделение внебюджетного фонда необходимо направлять с заявлением об уточнении реквизитов платежного поручения. Заявление пишется в произвольной форме. К заявлению приложите копию платежки с отметкой банка.

Шаг 2. Решение по вопросу об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок начинают отсчитывать с даты обращения, когда инспекторы получили ваше заявление на уточнение платежа, или со дня подписания (регистарции) акта совместной сверки расчетов (если она проводилась).

Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа. Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином (например, Письмо от № 03-02-07/1/2145).

Неправильный КБК в платежке: что делать

Вообще, статьей 45 Налогового кодекса России установлено, что если даже платежное поручение было неправильно заполнено, это не основание полагать, что оплата не была проведена. Тем не менее фактически за некорректное заполнение КБК в платежке предприятиям приходится проплачивать пени и штрафы.

Это происходит потому, что данные не могут сразу проверяться контролирующим органом, и финансовые операции на счете некоторое время не могут быть диагностированы. Неверный КБК в платежке остается, а плательщику начисляется недоимка, как будто налог вовремя не уплачен. Как исправить эту проблему? Существует два основных варианта:

• Прийти в банковское учреждение и попросить подтверждение о перечислении налоговых отчислений в установленный срок.
• Подать заявление на уточнение платежа. К нему нужно приложить квитанцию или справку, что платеж был сделан.

Налоговые органы получат информацию, что налог был оплачен вовремя, хоть и с ошибкой в коде, и вычтут начисленные штрафные санкции.

Что такое КБК в платежке

Понятие и особенности

Примером таких сведений может служить код бюджетной квалификации (КБК), для непосвящённого взгляда, выглядящий как бессмысленный набор цифр, и, на деле, несущий в себе массу информации. Плательщик, не понимающий, как расшифровывается данный код, не сможет правильно заполнить бланк, что может повлечь за собой серьёзные проблемы.

КБК – важный реквизит платёжного поручения, указываемый плательщиком при его заполнении и представляющий собой последовательность цифр, которой зашифрована (закодирована) определённая информация. Благодаря КБК можно узнать, откуда отправлен платёж, его целевое назначение и ряд других сведений.

Существуют следующие типы КБК:

• для бизнесменов, проводящих свою деятельность на основе патентной системы налогообложения;
• для выплаты страховых взносов;
• для уплаты недоимок;
• для уплаты фиксированных взносов (нотариусами, индивидуальными предпринимателями);
• для осуществления платежей.

Последние изменения в области КБК и налога на имущество рассмотрены в видео ниже:

Для каких целей используется

Введение данного кода служит следующим целям:

• облегчению процесса составления материальной документации и анализа показателей бюджета;
• правильному и своевременному перечислению налоговых сумм по их целевому назначению с разбитием на отдельные счета;
• классификации доходных и расходных статей бюджета, а также источников их возникновения.

Проще говоря, с помощью КБК можно проследить историю каждого платежа и проверить, использован ли он по целевому назначению.

Новые КБК

Чем регулируется вопрос

1. Распоряжение №2-П Центробанка по поводу безналичных расчетов, от третьего октября 2002 г.;
2. Распоряжение Минфина №107н, утверждающее правила внесения информации в расчётные документы, от г.;
3. Распоряжение Минфина №65н, утверждающий коды бюджетной систематики;
4. Распоряжение Минфина №38н , содержащий исправления системы кодов;
5. ФЗ №229, регламентирующий процедуры оплаты по исполнительным листам;
6. Трудовой Кодекс ст. 137-138, регламентирующие удержания из зарплаты на основании административного документа;
7. ФЗ №212, классифицирующий ошибки в КБК, как существенные;
8. Налоговый Кодекс, пункт 12, перечисляющая типы налогов;
9. Налоговый Кодекс, пункт 14, относящий налог на ТС к региональным налогам;
10. Налоговый Кодекс, пункт 45, согласно которой, плательщик, неправильно указавший код, может опротестовать предписанные выплаты в суде;
11. Приказ Минфина №38н, вводящий новые коды для взиманий за нарушения закона.

Страховые взносы

С все взносы по обязательному страхованию работников, кроме взносов «на травматизм», необходимо перечислять в ФНС. Для удобства плательщиков на сайте ФНС размещена информация, какой КБК указывать по платежу в бюджет. Для оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%) за июнь используем 182 1 02 02010 06 1010 160.

Реквизиты платежного поручения на ОПС (20%) за июнь 2019 г.:

Где:

• поле 104 — код бюджетной классификации, например, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
• поле 105 — ОКТМО, код территории по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований по месту учета налогоплательщика (налогового агента);
• поле 106 — для текущих платежей указывается код ТП (текущего года);
• поле 107 — значение показателя налогового периода; может принимать соответствующее значение периода: МС — месячные платежи;
• поле 108 — номер документа, в данном случае ставится «0»;
• поле 109 — дата документа, в данном случае ставится «0»;
• поле 110 — тип платежа, не заполняется;
• поле 24 — назначение, в данном случае указывается номер страхователя в ПФР РФ.

Значение и роль КБК в системе бюджетного регулирования

Применение кодов бюджетной классификации КБК осуществляется на основании указаний, утвержденных Приказом Минфина от № 132н. Указания устанавливают структуру, принципы назначения, общие требования к порядку формирования и применения КБК и являются обязательными для всех.

Указания содержат бюджетную классификацию доходов, расходов и источников финансирования различных бюджетов Российской Федерации, которая используется для ведения бюджетного учета, формирования бюджетной и иной отчетности и включает в себя классификацию:

• доходов бюджетов;
• расходов бюджетов;
• источников финансирования дефицитов бюджетов.

Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от .

Доходы бюджетов пополняются в том числе за счет налогов и приравненных к ним платежей. Они весьма разнообразны, но каждому присваивается свой отдельный код бюджетной классификации, причем первые три цифры кода указывают на администратора платежа. Наиболее распространенный код администратора — 182, код ФНС РФ.

КБК в платежном поручении по НДС

Кодировки в 104-м поле платежки различаются для НДС, перечисляемого при ввозе имущества с территории стран-участниц Евразийского экономического союза, и налога, уплачиваемого при импорте из-за пределов ЕАЭС. В первом случае администратором платежа выступает ФНС, а во втором случае – Федеральная служба таможни. Поэтому отличие КБК в платежном поручении затрагивает кодировку получателя платежа, то есть отличаются разряды с 1 по 3. Смотрите коды по НДС в таблице 2.

Таблица 2. КБК в платежном поручении по НДС

Скачать образец платежки по НДС.

КБК в платежном поручении по страховым взносам

Кодировки в 104-м поле платежки различаются для медицинских, пенсионных и социальных взносов, перечисляемых работодателями в ФНС. Отличие кода в платежном поручении затрагивает кодировка вида бюджетного поступления и бюджета, куда должен попасть платеж. Это разряды кода с 7 по 13. Смотрите коды по обязательным страховым взносам в таблице 4.

Таблица 4. КБК в платежном поручении по страховым взносам

Скачать образец платежки по взносам на ОПС. Скачать образец платежки по взносам на ОСС. Скачать образец платежки по взносам на ОМС.

Заполнение КБК в платежном поручении по НДФЛ

Чтобы заполнить платежку налогов по доходам физических лиц - работников организации, необходимо знать четыре направления, на каждый из которых будет разный КБК:

1. НДФЛ, взимаемый с лиц, для которых источник дохода - это налоговый агент. Исключение - доходы, с которых налоговые отчисления идут в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 кодекса по налогам в России. КБК в платежке по этому виду выглядит следующим образом: 18210102010011000110.
2. Другой КБК для налога физических лиц будет для тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, является частным нотариусом и осуществляет иного вида частную деятельность, в соответствии со статьей 227 НК РФ. КБК: 18210102020011000110.
3. Третье направление - налог в отношении отдельных видов доходов (статья 228). Например, это лица, которые не являются налоговыми агентами и работают по найму или по договору аренды какого-либо имущества. Также к этим доходам относят выигрыш в лотерее, в тотализаторах или в букмекерских конторах, если сумма не превышает пятнадцати тысяч. Итак, для таких доходов 20-значный код на налог выглядит так: 18210102030011000110.
4. Наконец, четвертое направление - НДФЛ как установленные авансовые отчисления от доходов лиц, не являющихся резидентами. Нерезиденты - физические или юридические лица, которые на постоянной основе работают в государстве, но прописаны и проживают в другом. Они осуществляют трудовую деятельность по патенту. КБК для такого вида налогов: 18210102040011000110.

Следует отметить, что выше представлены коды бюджетной классификации именно для налогов. И цифровое значение от 14-го до 17-го знака - 1000. Если же оплата идет по пене, то этот разряд будет равняться 2000, а если штрафа - то 3000. Образец платежки с КБК в 2019 году по НДФЛ будет заполнен так: