Сколько в россии самозанятых граждан

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года. Минфин РФ намерен ввести налоги для самозанятых граждан пока только в четырёх регионах России.

Методы подсчёта самозанятых граждан в России

С первого января 2019 года в России стартовал интересный государственный эксперимент по внедрению на территории нескольких регионов специальной системы налогообложения для граждан на их «профессиональный доход».

Цель установления специального налогового режима для самозанятых и взимания с них соответствующих обязательных платежей и штрафов ставит перед уполномоченными государственными органами амбициозную задачу по оценке и выявлению граждан, подпадающих под установленные «критерии самозанятости».

Согласно положениям нового закона его действие начнётся с 1 января 2019 года и продлится в течении десяти лет

Следует отметить, что в имеющемся законе предусмотрена исключительно добровольная процедура участия. Так, гражданин, изъявивший желание присоединиться к специальному налоговому режиму, должен встать на учёт в качестве налогоплательщика в местном подразделении ФНС. Любое дальнейшее общение с государством по вопросам налогообложения предполагается удобно решать через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Мы предложили вариант, который, с одной стороны, будет максимально необременительный по сумме налога, а с другой стороны — максимально прост с точки зрения администрирования, то есть он не потребует никакой отчётности, не потребует ходить в налоговую, писать заявление. Все эти вопросы были объединены.

Андрей Макаров, председатель комитета ГД РФ по бюджету и налогам

Несмотря на все заверения и позитивные рецензии на закон со стороны депутатов и СМИ, нельзя не отметить, что он кажется слабо проработанным и «сырым». Например, в нём остаются неразрешёнными вопросы пенсионного обеспечения самозанятых, предоставления патентов для выполнения отдельных видов работ. Наконец, не вполне проработанной выглядит система администрирования данного налога.

Однако не все государственные чиновники высказывались относительно самозанятых мягко. Некоторые, например, заявляли о своих намерениях «вычислять» самозанятых граждан всеми доступными способами. Особенно активно эту риторику использует министр труда и социальной защиты.

Мы постепенно собираем информацию и будем продолжать собирать информацию о людях, и возможности такие есть. С налоговой службой [идёт сотрудничество], всё больше появляется кассовых аппаратов, все больше люди пользуются электронным платёжными средствами.

Максим Топилин, министр труда и социальной защиты РФ

Таким образом, основными государственными органами, собирающими данные о количестве самозанятых граждан в РФ, являются Министерство труда и налоговая служба.

Наиболее заинтересованными в информации о количестве самозанятых являются ФНС, Министерство труда и Министерство экономического развития

Среди их основных методов можно выделить:

• проверка банковских транзакций. Налоговая будет обращать внимание на регулярные крупные денежные переводы с одного или разных банковских счетов, смысл которых гражданин объяснить не может;
• сопоставление полученных доходов и произведённых расходов. В качестве примера М. Топилин приводит случай, при котором лицо регулярно оплачивает счета за ЖКХ, но не уплачивает налог. По его мнению, это свидетельствует о теневых доходах;
• контрольные закупки товаров на специальных сайтах объявлений;
• контроль социальных сетей на предмет рекламы услуг самозанятыми гражданами;
• другие способы.

Как мне кажется, большинство из приведённых выше способов если не лишены смысла, то, по крайней мере, весьма трудноприменимы и неоднозначны. Так, оплата коммунальных услуг при неуплате НДФЛ может иметь место у неработающих студентов, которым материально помогают родственники, и во многих других случаях, не связанных с самозанятостью.

Кроме государственных органов, количеством самозанятых интересуются социологические службы. Например, ВЦИОМ или Левада-центр. Они в своих исследованиях используют сугубо социологические методы и получают картинку, в несколько раз отличающуюся от официальной.

Сколько в России самозанятых граждан

Единого ответа на этот вопрос дать не представляется возможным. Всё зависит от того, какими данными мы будем руководствоваться при оценке реального положения дел.

Наиболее официальным источником, представляющим не примерные ориентировочные данные, а вполне конкретную цифру, является официальный сайт ФНС РФ. Согласно этим данным по состоянию на первое декабря 2019 года в России было зарегистрировано 2880 самозанятых граждан.

Однако на указанном выше числе нельзя останавливаться, поскольку всем очевидно, что оно не отражает действительности.

Росстат в ходе исследования данных о рабочей силе в РФ выдвинул предположение о том, что в России самозанятыми являются 4,9% от 15 лет и старше. В абсолютном выражении их количество составляет 3,5 миллиона человек.

Исследование количество самозанятых было лишь частью ещё более масштабной работы по анализу рабочей силы в РФ

Ещё более масштабным в своих оценках оказалось Министерство труда. По его подсчётам количество самозанятых в РФ может достигать 15 миллионов человек.

Наконец, по мнению Минэкономразвития, количество самозанятых достигает 30 миллионов человек.

Таким образом, на данный момент даже по самым пессимистичным подсчётам лишь ничтожная доля самозанятых граждан прошла регистрацию в ФНС. Остальные всё так же остаются вне закона в составе теневой экономики РФ.

Видео: о количестве самозанятых в РФ

Ставки НПД

Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

Например: Вы оказали консультацию физическому лицу — соответственно НПД составит 4%. А если в дальнейшем некий ИП Ларин получил от Вас консультацию. В этом случае налог равен 6% от суммы, которую Вам заплатил ИП Ларин.

Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

Например, в декабре Вы продали несколько поделок знакомым или любому другому физлицу; доход, который Вы получили от продаж составил 15000 рублей. В этом же месяце ИП Ларин закупил у Вас поделок на 27000 рублей. Так как Вы продавали поделки и физ. лицам, и ИП, то сумму НПД рассчитываем для физлиц и ИП отдельно.

Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

Налоговый вычет

Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

Сумма вычета определяется:

•  1 процент — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4 процента;
•  2 процента — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6 процентов.

  Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

  Страховые взносы

  Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

  НДФЛ

  НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

  НДС

  НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

  Налог на имущество физлиц

  Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

  Кто из граждан может стать самозанятым

  

  Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

  Территории спецрежима для НПД

  На период с по и только в четырех субъектах РФ вводится новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход».

   Данный экспериментальный налоговый режим используется только в четырех субъектах:
  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

    Условия для применения НПД

    Использовать новый налоговый режим, могут физические лица и ИП осуществляющие свою основную профессиональную деятельность на территории одного из четырех вышеуказанных экспериментальных субъектов РФ и не имеющие сотрудников, оформленных по трудовым договорам.

    Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность Вы должны налог оплачивать самостоятельно, в соответствии с расчетам налогового органа.

    ИП, которые платят НДФЛ со своей деятельности не могут воспользоваться новым спецрежимом.

    Максимальный размер дохода

    В соответствии с законом №422-ФЗ установлен максимальный порог дохода по применению НПД. Он не может превышать 2,4 млн рублей.

    Ограничения по деятельности

    Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:

    • нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
    • продающие подакцизные и маркированные товары;
    • добывающие и продающие полезные ископаемые;
    • перепродающие товары и имущественные права;
    • посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
    • оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом.
    Рекомендуем дополнительно прочитать: Какие налоги платят самозанятые пенсионеры и что это такое

    Статистика по самозанятости

    Посмотрим на данные официальной статистики самозанятых. С 2011 года численность физических лиц, работающих лично на себя без уплаты налогов, постоянно увеличивалось. В 2019 году их количество снизилось до 13 миллионов человек, причем около половины приходилось на молодых людей 15 – 19 лет.

    Но уже через год речь шла примерно о 20 миллионах фрилансеров, работающих по всей стране. Подсчитать, сколько в России самозанятых граждан, довольно проблематично, ведь многие из них не зарегистрировались ни в одном госоргане. Точные статистические данные существуют лишь в отношении людей, которые работают легально и платят налоги.

    Важно! Согласно информации Росстата, порядка 20% всей рабочей силы в стране составляют неформальный трудовой сектор. Это порядка 76 миллионов человек.

    Данные ФНС

    Подсчетом количества самозанятых в России занимается ФНС. На сайте этой структуры можно найти показатели в разрезе регионов и видов деятельности. К началу 2019 года в статотчетах фигурировало 2 123 фрилансера, оказывающих услуги гражданам. Больше всего таких предпринимателей в Москве – 224, а также республике Тыва – 178. В Камчатском крае и Чукотском АО вообще не зарегистрировано ни одного самозанятого.

    За минувший год о начале собственной предпринимательской деятельности на условиях самозанятости налоговиков уведомили 2172 гражданина РФ и 242 иностранца. О внесении изменений в данные по видам такой деятельности сообщили 4 человека. Еще 311 предпринимателей подали уведомления о завершении деятельности.

    Граждане, выбравшие для себя самозанятость, могут оказывать различные услуги, производить продукцию собственными силами или выполнять определенные виды работ. В налоговых органах разрешено регистрироваться фрилансерам, занимающимся:

    • Присмотром за детьми, лицами 80 лет и старше, людьми, которым нужна постоянная помощь по заключению медиков.
    • Репетиторством.
    • Уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.
    • Выпасом скота.
    • Ремонтом или пошивом предметов одежды.
    • Строительством, ремонтом и отделкой квартиры, домов.
    • Парикмахерским делом, педикюром и маникюром, массажем.
    • Фотоуслугами.
    • Ремонтом компьютерной, электронной, бытовой, садовой, домашней техники.
    • Проведением торжеств и их музыкальным сопровождением.
    • Стрижкой овец.
    • Ремонтом и обслуживанием автотранспорта.

    В эту же категорию включены услуги тренеров по фитнесу, экскурсоводов, гидов, организаторов экскурсий.

    Самым популярным среди самозанятых видом деятельности оказались образовательные услуги. Их оказывают 2004 зарегистрированных в налоговых органах фрилансера. 496 человек присматривают и ухаживают за людьми, которые в этом нуждаются. 570 самозанятых помогают вести домашнее хозяйство и занимаются уборкой.

    По ряду категорий не регистрировался ни один предприниматель. Это касается стрижки овец, массажных услуг, работы гида, спортивного тренера и мастера по ремонту автотранспорта.
    Важно! Все эти данные отражают не реальное количество людей, выбравших для себя самозанятость, а число фрилансеров, официально заявивших о ведении такой деятельности и прошедших процедуру регистрации.

    Как подсчитывают число самозанятых

    

    По числу самозанятых в России, которые перешли на налог на профессиональный доход, официальной статистики пока нет.

    Важно!
    ФНС не ведет реестр плательщиком НПД, но, возможно, такая практика появится в будущем.

    Есть заявления различных чиновников о количество зарегистрированного самозанятого населения в России:

    • так, представители ФНС утверждают, что за январь количество самозанятого населения в России, вышедшего из «тени», выросло из 3 000 до почти 17 000 лиц, в т.ч. и ИП;
    • в марте Михаил Мишустин (глава ФНС) сообщил, что с начала года зарегистрировались более 40 000 граждан.

    По состоянию на апрель новых сведений о проценте самозанятых в России нет. Что касается теневого сектора, то определить, каково количество самостоятельных граждан, уклоняющихся от налогообложения, невозможно.

    Значимые плюсы легализации

    Еще одним стимулом для увеличения числа зарегистрированных самозанятых должен стать налоговый вычет, определенный в пределах 10 тысяч рублей. На эту сумму сокращаются налоговые выплаты фрилансеров, работающих официально. На практике это выглядит так:

    • Вместо 4%-го налога самозанятому насчитывают лишь 3%.
    • Налог в 6% сокращается до 4%.
    • Такие условия действуют вплоть до исчерпания суммы льготы.

    Расчетом вычета занимаются сами налоговики.

    Среди других преимуществ легализации самозанятых можно отметить:

    • Снижение рисков штрафных санкций за незаконную деятельность.
    • Возможность рекламировать свои услуги или товары с помощью любых предусмотренных для этого средств, а значит, привлекать больше клиентов и повышать прибыль.
    • Отсутствие необходимости в ККТ – функции онлайн-касс у фрилансеров выполняет «Мой налог».
    • Работа без формирования и представления налоговой отчетности.
    • Более низкие по сравнению с ИП налоги.
    • Защита интересов на законодательном уровне – незарегистрированный самозанятый не может подать в суд в случае необходимости.
    • Доступ к всевозможным грантам и кредитам.

    Плюсом является и определенная социальная защита. Самозанятые, которые работают по патентам, перечисляют взносы в ПФ и на медицинское страхование. Отчисления производятся автоматически из суммы, выплаченной за патент. Фрилансеры, участвующие в пилотном проекте, платят только взносы ОМС, они высчитываются из налоговых отчислений.

    Люди из второй группы могут, но не обязаны самостоятельно заниматься формированием пенсионных накоплений. Размеры внесения взносов в ПФ и периодичность такие люди определяют самостоятельно. Важно помнить, что будущая пенсия будет зависеть от объема средств, уплаченных в виде взносов.

    Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

    Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

    Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

    В соответствии с письмом ФНС РФ от г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

    Чтобы встать на учет, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление.

    Сделать это можно:

    • в мобильном приложении «Мой налог»;
    • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
    • в одном из отделений банка.

      Мобильное приложение «Мой налог»

      Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

      Рекомендуем дополнительно прочитать: О применении имущественного вычета при продаже имущества, используемого в предпринимательстве

      Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

      1. Заявление о постановке на учет.
      2. Паспортные данные.
      3. Фотографию платильщика НПД.

      С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

      Личный кабинет ФНС

      Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

      Кредитная организация

      В соответствии с ФЗ от №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

      Для этого необходимы следующие документы:

      • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

      После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

      Порядок передачи сведений при произведении расчетов

      

      Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе.

      В чеке обязательно должна присутствовать следующая информация:

      • название документа;
      • дата и время осуществления операции;
      • полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
      • ИНН налогоплательщика НПД;
      • налоговый режим который в настоящее время применяется;
      • наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
      • общая сумма расчетов;
      • ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
      • Quick Response Code – код быстрого реагирования;
      • ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
      • УИН чека.

      Возможности приложения «Мой налог» для самозанятых

      Для контроля доходов самозанятых и обеспечения налоговых платежей разработано специальное приложение, которое придется поставить на мобильное устройство. Оно называется «Мой налог» и обладает внушительным и весьма полезным функционалом:

      • Формирование заявки о постановке на учет плательщика налога на профдеятельность.
      • Получение уведомления от налоговиков по поводу положительного решения этого вопроса либо отказа в регистрации с указанием оснований.
      • Формирование чеков для выдачи или отправки потребителям.
      • Передача сведений о произведенных расчетах и полученном доходе в ФНС.
      • Ежемесячный расчет суммы налога, подлежащей уплате.
      • Напоминание налогоплательщику о не совершенных в срок налоговых платежах.

      С помощью такого ПО фрилансер может также оплатить налог, привязав к приложению банковскую карту. Заводить для этих целей отдельный счет или заказывать новый пластик не придется, подойдет действующая карточка любого банковского учреждения.

      В приложении предусмотрен персональный кабинет, которым можно пользоваться с компьютера или другого устройства. Сервис обладает аналогичными возможностями. Для входа потребуется регистрация.

      Важно! Для корректной работы приложения необходимо стабильное интернет-соединение.

      Кто такие самозанятые граждане, и кто относится к самозанятым?

      Кто такие самозанятые граждане, и кто относится к самозанятым?

      Гражданский кодекс предусматривает в статье 23 пункте 1, что граждане имеют право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при условии регистрации в налоговых органах.

      Налоговый кодекс РФ в статье 83 в пункте 7.3. дает определение самозанятого гражданина. Так данное лицо должно:

      • не иметь статуса ИП (индивидуального предпринимателя),
      • оказывать услуги другому физическому лицу для личных, домашних и подробных нужд.
      • быть зарегистрированным в налоговой службе,

      Эти лица не должны нанимать работников, а могут работать только сами на себя.

      Им необходимо уведомлять налоговые органы по месту жительства или по месту пребывания о начале или прекращении своей деятельности.

      Еще в апреле 2019 года рассматривались поправки в Федеральный закон от г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Налоговый кодекс (НК РФ). Например, намечаются дополнения в 217 статью в пункт 70 Налогового кодекса. Сюда конкретно приписывается понятие «самозанятый гражданин». На данный момент согласно этой норме к самозанятым отнесены:

      • Сиделки,
      • Няни.

      То есть, это те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, престарелыми и лицам, нуждающимися в посторонней помощи.

      • Репетиторы.
      • Гувернанты, домработницы, помощники по хозяйству. То есть те, кто оказывает услуги по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства.

      Этот список не полный. В каждом отдельном субъекте Российской федерации будет разработан свой перечень видов услуг, оказываемые самозанятыми.

      Например, для Москвы сюда войдут:

      • спортивные инструкторы,
      • няни для домашних животных,
      • операторы видеосъёмок свадеб и других торжеств,
      • копирайтеры-фрилансеры,
      • фрилансеры - графические дизайнеры,
      • частные юристы,
      • детективы.

      Перечень видов услуг будет расширяться, так как на фоне упрощённой регистрации и отчётности самозанятых граждан, численность ИП и занятых по трудовым договорам, по мнению экспертов, будет сокращаться.

      

      Кто такой «самозанятый»

      Самозанятый гражданин – это человек, не работающий по трудовому договору, не являющийся ИП, но получающий прибыль в форме оплаты за реализованный товар или оказанные услуги.  К таким специалистам относятся:

      • частные производители товаров на продажу;
      • фрилансеры в разных областях;
      • профессионалы по ремонтным, строительным и отделочным работам, не требующим наличия сертификата;
      • стилисты, парикмахеры, дизайнеры;
      • репетиторы;
      • лица, ведущие домашнее хозяйство, осуществляющие уход за больными и детьми.

      Этот вид деятельности идеально подходит людям, предлагающим товары или услуги без официально оформленных трудовых отношений.

      По этой схеме можно определить, что лучше: стать ИП или самозанятым

      Чем отличается самозанятый от предпринимателя

      Если статус индивидуального предпринимателя давно и точно определен, то термин «самозанятый гражданин» относительно новый. В деятельности работающего на себя и ИП существуют различия, знание которых позволит выбрать оптимальный для себя вид налогового регистрационного учета:

      Сколько самозанятых граждан зарегистрировалось в России

      Первое, что можно посмотреть, — это количество скачиваний программы «Мой налог». Ведь только с помощью этого приложения можно стать плательщиком налога на профессиональный доход — в нем происходит регистрация. После регистрации можно пользоваться вэб-версией для ввода данных, но первичное оформление в качестве самозанятого возможно только в приложении.

      Согласно данным на Google Play количество скачиваний превышает 50 000. В AppStore примерна такая же цифра. Но нужно учесть, что не каждое скачивание заканчивалось регистрацией и применением режима, а также один человек мог скачивать приложение неоднократно, в т.ч. с разных устройств.

      Теперь посмотрим данные на сайте ФНС России — в разделе статистики и аналитики посмотрим отчеты по самозанятым:

      Скачайте последний отчет.

      В архиве 2 файла. В первом информация по видам услуг — здесь весьма скудная динамика и общее положение.

      Во втором файле количество поданных уведомлений об осуществлении самозанятой деятельности — видим, что за 2017-2019 годы вплоть до 1 марта набралось по всей стране чуть больше 3 000 лиц.

      Неужели в 2019 году зарегистрировалось 3 000 самозанятых — ведь это очень мало. Дело в том, что этот отчет относится к самозанятым, которые не применяют налог на профессиональный доход, а работают в рамках ОСНО. И сюда не относятся ИП — поэтому общая численность самозанятых в России столь мала.

      Доходы, к которым спецрежим не применяется

      Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

      С этих доходов нужно платить НДФЛ, а налогом на профессиональный доход они не облагаются:

      • трудовые отношения;
      • продажа недвижимости и транспорта;
      • продажа личного имущества;
      • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
      • передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
      • в натуральной форме;
      • от уступки прав требования;
      • от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
      • доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
      • доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

      Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

      В соответствии с п.8 ст.2 закона №422-ФЗ самозанятые физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Это значит, что двойного налога на один и тот же доход не будет.

      Условия эксперимента для фрилансеров

      Пока идут такие обсуждения, жителям столицы и близлежащей области, а также Калужского региона и Татарстана предложили поучаствовать в пилотном проекте. Суть его все та же – легализация самозанятой деятельности по уведомительному принципу.

      Определение самозанятости и характерные для такого подхода параметры иногда путают с работой ИП. Но между этими вариантами существуют существенные отличия. Самозанятым запрещается:

      • Работать по патенту либо самозанятому режиму, совмещая это с другим форматом налогообложения.
      • Нанимать персонал в любом количестве.
      • Заниматься можно только тем видом деятельности, который указан в патенте.
      • Получать доходы более 2,4 миллиона рублей за год.

      Если заработки фрилансера превышают указанную величину, ему нужно пройти регистрацию в качестве ИП. Режим самозанятости рассчитан исключительно на людей, зарабатывающих меньше этой суммы.

      Важно! Получить патент можно только на те виды деятельности, которые закреплены в налоговом кодексе.

      После легализации работы на принципах самозанятости человеку придется уплачивать налоги по ставке 4% либо 6%. Первая величина относится к оказанию услуг гражданам, вторая – к выполнению работ для организаций.

      Сроки по уплате НПД

      НПД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

      Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

      Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

      Например, налог на НПД за май получился 80 рублей — до 25 июня Вы можете не осуществлять перечисление налога. В июне налог на НПД составил 101 рубль. Следовательно, до 25 июля Вам необходимо перечислить в налоговый орган  181 рубль (за май и июнь).

      Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

      • мобильное приложение «Мой налог»;
      • личный кабинет на сайте налоговой службы;
      • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

      Вопросы и ответы

      Источники

      Использованные источники информации.

      • https://ozakone.com/nalogi/skolko-v-rossii-samozanyatyh-grazhdan.html
      • https://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/
      • https://samozanyatyj.ru/poleznoe/kolichestvo-samozanyatyh-v-rossii.html
      • https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/kolichestvo-samozanyatyh-v-rossii/
      • https://www.snta.ru/press-center/samozanyatye-grazhdane-budut-platit-nalogi-s-2019-goda/
      • https://ostrovrusa.ru/skolko-samozanyatyx-zaregistrirovalos