Взносы на травматизм как узнать тариф

В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2020 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм: действующие нормативы, кто платит, как узнать свой тариф, как рассчитать платеж, особенности внесения, образец платежного поручения

Порядок отчисления взносов за травматизм

Рассмотрим основные положения, связанные с этим вопросом.

Кто обязан делать взносы

Это требование распространяется на организации и частных предпринимателей, а также на физических лиц, у которых имеется штат наёмного персонала, оформленного по трудовому договору. Отметим, что форма собственности, схема налогообложения и правовой статус предприятия не играют никакой роли.

Данное требование распространяется и на иностранные компании, которые занимаются коммерческой деятельностью на территории России при условии, что наемные сотрудники являются гражданами РФ. А вот российская организация будет платить взносы как за российских, так и за иностранных граждан.

Взносы в обязательном порядке выплачиваются за физических лиц, устроенных по трудовому договору, за физических лиц осужденных к лишению свободы и привлеченных к работе, и в некоторых случаях за лиц, работающих по гражданско-правовому договору и по договорам авторского заказа, если такое условие указано в таком договоре (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Что не облагается взносами на травматизм

Сюда можно отнести все виды доходов работника, которые не попадают под определение заработной платы (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Например:

• социальные выплаты: больничный, декрет и пр.;
• компенсационные выплаты, например, компенсация стоимости санаторно-курортных путевок, оплата допвыходных дней для ухода за детьми-инвалидами, оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно;
• компенсационные выплаты, полагающиеся сотрудникам в связи с сокращением штата или реорганизацией предприятия, а также единовременные пособия при выходе на пенсию;
• иные виды компенсаций, которые полагаются работнику по закону.

Тариф

Взносы за травматизм делаются в соответствии с установленным тарифом, который в свою очередь зависит от класса профессионального риска (ч. 1 ст. 21 Закона N 125-ФЗ). Класс профессионального риска определяется на основании классификации, которая утверждена пунктом 1 Приказа Минтруда России № 851н от  г., где класс определяется по основному виду деятельности.

Чтобы узнать, по какому именно тарифу оплачиваются взносы за травматизм, нужно определить вид основной деятельности предприятия (ОКВЭД). Для этого подаётся соответствующее заявление в территориальный Фонд социального страхования.

Для коммерческих и некоммерческих компаний, основная деятельность определяется разными способами. Предприятия, которые работают

коммерческой основе, указывают вид деятельности в разделе 1 листа И заявления о государственной регистрации юридического лица при создании (Приказ ФНС России от  N ММВ-7-6/25@), после внесения записи в ЕГРЮЛ налоговый орган направляет эти данные в орган ФСС РФ.

Для индивидуальных предпринимателей основном видом деятельности будет являться тот, который указан в ЕГРИП, а вот физические лица указывают основной вид деятельности в заявлении о регистрации в качестве страхователя.

Впоследствии необходимо будет подтверждать основной вид деятельности в ФСС РФ, для чего необходимо будет подавать заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку по бухгалтерскому балансу за предыдущий год не позднее 15 апреля года, за который подтверждается вид деятельности. Если не подтверждать свой вид деятельности, то ФСС РФ самостоятельно определит его, что может привести к повышенным тарифам за травматизм. Документы можно подать в электронном виде.

Для некоммерческих организаций данный аспект определяется по количеству занятых сотрудников.

Важно! В соответствии с действующими схемами, вид основной деятельности определяется по итогам минувшего года. Например, если нужно найти значение за 2019-2020, данные берутся за 2019 год.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2020 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

• Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
• Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — . Класс профессионального риска — 32. В марте 2020 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2019 году

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2019 году

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

• статус резидентства;
• длительность проживания;
• место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

ПРИМЕР

Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2019 года:

• зарплата – 28 900 руб.;
• премия – 5000 руб.;
• материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

Решение

1. 1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб.

Особенности отчисления взносов

К страховому тарифу ФСС РФ может назначить скидку или надбавку, это зависит от состояния охраны труда (например, количество несчастных случаев на производстве, результаты оценки условий труда, медосмотры). Порядок установления скидок и надбавок устанавливается Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 524 от  г.

Разберёмся, как формируется сумма отчислений по взносам за травматизм

Что нужно знать о скидках

Для некоторых организаций предусмотрена скидка по взносам за травматизм. Величина скидки рассчитывается на основании данных о коммерческой деятельности предприятия за минувшие 3 года, при этом максимальный размер не может превышать 40% от базового тарифа (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ и п. 3 Правил установления скидок и надбавок).

Рассчитывать на привилегию могут компании:

• занимающиеся коммерческой деятельностью больше 3 лет;
• не имеющие задолженностей и штрафных взысканий по оплате взносов;
• не имеющих страховых случаев, сопряжённых со смертью сотрудника.

Надбавки

Прибавка к базовому тарифу возможна в ситуациях, когда уровень профессионального риска выше, чем установлено для данной сферы деятельности. Это определяется ФСС на следующем основании: если на производстве произошёл несчастный случай, где пострадало 2 и более человек, тариф повышается. Отметим, что величина надбавки не может превышать 40% от базовой ставки.

Также стоит отметить, что для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей существуют льготы по страховым взносам, если такие организации или индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в пользу инвалидов или если они созданы с целью социальной поддержки инвалидов. К таким организациям или индивидуальным предпринимателям применяется пониженный тариф на взносы и составляет 60% от общеустановленного тарифа (п.п. 1, 2 ст. 2 Федерального закона от  № 179-ФЗ, ст. ст. 1, 2 Федерального закона от  № 477-ФЗ).

Если организация только начала работать

В этом случае, тариф рассчитывается на основании данных, указанных в едином госреестре для юридических лиц. Для этого нужно умножить выплаты сотрудникам предприятия на актуальную тарифную ставку. Отметим, что по завершении отчётного года, организация может сменить тариф для уплаты взносов за травматизм, если первоначальная ставка не соответствует фактическим данным.

Куда перечисляются взносы

Отчисления делаются в филиал Фонда социального страхования, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя.

Сроки отчисления

Денежные средства должны поступить на счёт ФСС не позднее 15-го числа месяца, следующего за установленной датой отчисления таких взносов.

Как рассчитать нужную сумму

Для этого используется простая формула: В=Св+Тб, где:

• В — полагающаяся сумма взноса за травматизм;
• Св — сумма выплат сотрудникам предприятия;
• Тб — базовый тариф.

Тариф на текущий год указывается в уведомлении, полученной от ФСС РФ после подтверждения основного вида деятельности.

Предельная величина облагаемой базы

Максимальная величина базы для начисления взносов за травматизм не установлена. Здесь всё зависит от дохода работника за минувший год и штата предприятия.

Реквизиты

В платёжной ведомости заполняются следующие поля:

• наименование организации-получателя;
• наименование банка-получателя;
• ИНН организации;
• КБК;
• ОКТМО;
• статус организации-плательщика;
• УИН.

Что будет, если своевременно не платить взносы

Несознательным работодателям начисляют пени, увеличивающие размер штрафа (20% или 40% от неуплаченных страховых взносов).

При злостном уклонении от уплаты взносов за травматизм, работодателя могут привлечь к уголовной ответственности по статье 199.4 УК РФ. Здесь предполагается денежный штраф до полумиллиона рублей или лишение свободы на срок до 3 лет. К такой ответственности могут быть привлечены руководитель организации, главный бухгалтер или иные лица уполномоченные руководить организацией.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 199.4 Уголовного кодекса РФ «Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд»

Отсрочка

Если финансовое положение компании не позволяет своевременно перечислить взносы, руководитель предприятия может обратиться в территориальное отделение ФСС  с просьбой об отсрочке, но не более одного года. Перечень оснований, дающих такое право, указан в п.4 ст.26.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Образец

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения 2019 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

• в части правил оформления;
• в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

• по месту регистрации;
• по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
• ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

• в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
• по месту нахождения обособленного филиала;
• по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Сколько перечислять

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2019 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФГде:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/оГде:

Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.

На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают.

ПРИМЕР

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – . В феврале 2019 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

Читайте также Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М: 2019 год

Решение

1. 1. Рассчитаем базу для начисления взносов:

Б = 3 500 000-32 000 = 3 468 000 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

ВЗНОСЫ = 3 468 000 х 0,2 = 6936 руб.

ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2019 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

1. ОКВЭД;
2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

Читайте также Нулевой РСВ-1 за 2 квартал: образец

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими:

В 2019 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2019 годах. Это предусмотрено Федеральным законом от  № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2019 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов, в том числе и для взносов на травматизм, установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить нужно в ближайший за ним рабочий день. Перечисляются взносы на травматизм на реквизиты территориального органа ФСС (закон № 125-ФЗ).

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.



Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

• наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
• вид деятельности;
• утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2019 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

• гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
• трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

• физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
• юридические лица (тип собственности не имеет значения);
• владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

• заработная плата;
• премия;
• надбавка;
• компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

• государственные пособия;
• выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
• материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
• компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
• оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2020 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2019). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:

• заявление о подтверждении основного вида деятельности;
• пояснительную записку к балансу за 2019 год;
• справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2020 года (15 апреля — рабочий день, среда).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2020 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от , ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2020 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2020 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2020 года.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2020 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2020 году по классам профессионального риска»

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

• посмотреть в ОКВЭД;
• ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2020 году. Это правила касается:

• в части выплат в адрес инвалидов I, II и III групп;
• организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Например, в отношении организации установлен тариф 7%. Значит, при исчислении выплат инвалидам можно снизить ставку до 4,2% (60% от действующей ставки).

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД .

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — .

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — .

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.

Заметим, что получить льготу на 2019-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2019 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.

Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.

При начислении взносов по работникам-инвалидам I, II, III групп скидка вырастает до 60%. Документального подтверждения прав на ее получение закон не требует.

ПРИМЕР

ООО «Империал-Строй» предлагает услуги в области инженерно-технического проектирования (ОКВЭД ). Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2019 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов.

Решение

Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%. Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Взносы на страхование по несчастным случаям составят:

1. 1. для основных сотрудников ООО:

320 000 × 0,15% = 480 руб.

1. 1. для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 руб.

1. общая величина:

480 + 58,4 = 538,4 руб.

Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.

Читайте также Страховые взносы ИП без работников могут платить с чистой прибыли

Какой объект обложения

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2019 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Тоже может быть полезно:

• КБК по НДС 2020 года
• Пени по НДС в 2019 году
• Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019-2020 году

• Платежное поручение по страховым взносам в 2020 году
• Страховые взносы ИП "за себя" в 2019-2020 году
• Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

• основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
• права на льготы;
• тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

• учитывать поступления от каждого плательщика;
• контролировать правильность внесения средств;
• предъявлять счета к оплате;
• требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Для сведения: ФСС имеет право провести проверку предприятия на месте или затребовать документацию для инспектирования. Скачать для просмотра и печати:

ФЗ от N 125-ФЗ (ред. от ) «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

Как узнать тариф

Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Справка: чтобы воспользоваться таблицей, необходимо заглянуть в регистрационные документы предприятия в части постановки на учет в Фонд. Там указывается шифр по ОКВЭД. А по нему определяется класс профриска. Скачать для просмотра и печати:

ФЗ № 179 от «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев…»

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

1. ООО «Сириус», занимающийся рыбным промыслом в пресной воде. ОКВЭД — .
2. ООО «Дельта». Основной вид деятельности — добыча глины. ОКВЭД .
3. ООО «Альфа» выращивает зерновые. ОКВЭД  17.

Определяем класс профриска по таблице:

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

• заявление, которым подтверждается основной вид деятельности;
• пояснительная к балансу (для ООО);
• копия регистрационного документа.

Важно: если плательщик не передал пакет документов в положенные сроки, то работники Фонда ориентируются по имеющейся в их распоряжении информации.

Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с .

Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от N 551 «О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:

• Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом;
• бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
• за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т, где:

• Свз — искомая сумма к перечислению;
• Бн — налогооблагаемая;
• Т — тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

• трудовые;
• гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

• заработок;
• суммы премиальных и надбавок;
• компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

• госпособия;
• начисления при сокращении штатов;
• адресная матпомощь;
• надбавка за труд в особо опасных условиях;
• оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

Пример

ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД — :

1. Класс профриска — 25.
2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб., в том числе:
   1. матпомощь — 35 000 руб.
   2. за прохождение курсов — 10 000 руб.
3. Расчет взноса за апрель:
4. (1 230 000 руб. — 35 000 руб. — 10 000 руб.) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2019 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

• количество травм на 1000 тружеников;
• число дней нетрудоспособности;
• наличие нарушений:
  • порядка предоставления отчетности;
  • сроков внесения обязательных платежей;
• стажа плательщика.

Пример

ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД — ). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:

• зарплата 400 000 руб.,
• в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

1. По классификатору ОКВЭД относится к 1 классу. Размер «травматической» ставки — 0,2%.
   • с учетом скидки:
     • общий: 0,2 — 0,2×20% = 0,16%.
     • для инвалидов: 0,2 — 0,2×60% = 0,08%.
2. Расчет взносов проводится в два этапа:
   • общий: (400 000 руб. — 85 000 руб.) х 0,16% = 504 руб.
   • за инвалидов: 85 000 руб. х 0,08% = 68 руб.
3. Всего к перечислению: 504 руб. + 68 руб. = 572 руб.